Steuerklassen 1 bis 6: Welche gilt für wen – und was ändert sich?

Was ist eine Steuerklasse?

Die Steuerklasse (offiziell: Lohnsteuerklasse) ist ein elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal, kurz ELStAM. Der Arbeitgeber ruft sie zusammen mit Kinderfreibeträgen und Kirchensteuermerkmal elektronisch bei der Finanzverwaltung ab und berechnet damit den monatlichen Lohnsteuerabzug auf der Lohnabrechnung. Wichtig zu verstehen: Die Steuerklasse verändert nicht die Steuer, die Sie am Ende des Jahres tatsächlich schulden – sie steuert nur, wie viel unterjährig einbehalten wird. Zu viel gezahlte Lohnsteuer holen Sie sich über die Einkommensteuererklärung zurück, zu wenig gezahlte fordert das Finanzamt nach.

Die sechs Steuerklassen im Überblick

Steuerklasse 6 betrifft vor allem Menschen mit mehreren sozialversicherungspflichtigen Jobs. Für Minijobs gilt sie in der Regel nicht, weil diese meist pauschal besteuert werden – Details dazu in den Ratgebern Mehrere Minijobs und Geringfügige Beschäftigung.

Steuerklassen für Ehepaare: 3/5, 4/4 oder 4 mit Faktor?

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner können zwischen mehreren Kombinationen wählen. Die Kombination 3/5 verschafft dem besser verdienenden Partner ein höheres monatliches Netto, führt aber häufig zu Nachzahlungen und in vielen Fällen zur Pflichtveranlagung. Die Kombination 4/4 verteilt die Entlastungen gleichmäßig und passt bei ähnlichen Einkommen. Das Faktorverfahren (Klasse 4 mit Faktor) berücksichtigt das Verhältnis der Einkommen bereits im Monatsabzug und kommt der tatsächlichen Jahressteuer am nächsten.

Geplante Umstellung: Der Gesetzgeber hat beschlossen, die Kombination 3/5 abzuschaffen und betroffene Paare in das Faktorverfahren zu überführen. Der genaue Umstellungszeitpunkt wurde bereits mehrfach angepasst – verlassen Sie sich daher nicht auf ein festes Datum, sondern prüfen Sie den aktuellen Stand beim Bundesfinanzministerium oder Ihrem Finanzamt. An der Höhe der Jahressteuer ändert die Umstellung nichts; sie verteilt den Abzug nur fairer auf beide Partner.

Wann lohnt sich ein Wechsel – und wie geht er?

• Nach Heirat: Beide Partner erhalten automatisch Klasse 4; ein Wechsel in eine andere Kombination ist auf Antrag möglich.
• Vor Eltern- oder Krankengeld: Lohnersatzleistungen bemessen sich am Nettoentgelt – die Steuerklasse kann die Höhe also indirekt beeinflussen. Beachten Sie dabei Antragsfristen und den Progressionsvorbehalt.
• Nach Trennung oder Todesfall: Hier ändern sich die Klassen kraft Gesetzes zu festen Stichtagen.
• So funktioniert der Wechsel: Per Antrag beim Finanzamt, in der Regel bequem online über ELSTER. Ein Wechsel ist mehrmals im Jahr möglich.

Wie sich Ihre Steuerklasse konkret auf das Netto auswirkt, zeigt Ihnen unser Brutto-Netto-Rechner – die aktuell gültigen Tarifwerte finden Sie beim Bundesfinanzministerium.

Was Arbeitgeber über Steuerklassen wissen müssen

Für Arbeitgeber sind Steuerklassen kein Wahlthema, sondern Pflichtprogramm: Vor der ersten Abrechnung müssen die ELStAM jedes Mitarbeiters elektronisch abgerufen werden, Änderungen sind laufend zu übernehmen. Typische Stolperfallen in der Praxis:

• Ein Mitarbeiter meldet die Heirat oder Trennung nicht – die Abrechnung läuft mit veralteten Merkmalen weiter.
• Bei einem Zweitjob wird versehentlich nicht Klasse 6 abgerufen, was zu erheblichen Nachforderungen führen kann.
• Sperren oder fehlerhafte ELStAM-Abrufe bleiben unbemerkt, sodass der Abzug nach der ungünstigsten Klasse erfolgen muss.

Ein spezialisiertes Lohnbüro fängt solche Fälle systematisch ab. Bei der externen Lohnabrechnung durch Lohnhelden gehören ELStAM-Abrufe, Meldungen und die Umsetzung gesetzlicher Änderungen zum Festpreis dazu – siehe Lohn- und Gehaltsabrechnung und Preise. Ob sich das gegenüber dem Steuerberater lohnt, klärt der Vergleich Steuerberater oder Lohnbüro.

Häufige Fragen zu den Steuerklassen